本校自99學年度起推動內部控制制度，於100年3月完成制訂內部控制制度手冊，經董事會審查通過，並報請教育部核備。內部控制制度手冊內容包含人事事項、財務事項、營運事項（包含教學事項、學生事項、總務事項、研究發展事項、產學合作事項、國際交流及合作事項、資訊處理事項及其他營運事項）等之作業程序、控制重點、使用表單、依據及相關文件。

•內部控制文件，詳見「113學年度 行政單位內控作業手冊」。

•近3年內部控制文件修訂，詳見「111學年度」、「112學年度」、「113學年度」。

 

表：111~113學年行政單位內控修正項與風險變化數據

表：111~113學年行政單位內控項目數與中高風險比例

單位	111學年			112學年			113學年
	中高風險比例	高風險比例	項目數	中高風險比例	高風險比例	項目數	中高風險比例	高風險比例	項目數
教務處	53%	3%	40	54%	3%	39	55%	3%	38
學務處	42%	0%	36	39%	0%	36	40%	0%	35
總務處	48%	3%	29	48%	3%	29	48%	3%	29
招生處	100%	0%	5	100%	0%	5	100%	0%	5
研發處	17%	0%	12	17%	0%	12	23%	0%	13
國際處	57%	0%	7	50%	0%	6	50%	0%	6
圖資處	41%	5%	37	39%	5%	38	41%	5%	37
人事室	48%	0%	21	48%	0%	21	48%	0%	21
會計室	50%	0%	16	50%	0%	16	50%	0%	16
秘書室	45%	0%	11	56%	0%	9	63%	0%	8
通委會	20%	20%	5	20%	0%	5	20%	0%	5

 

一、「內控項目多」113學年有教務處38項、學務處35項、總務處29項、圖資處37項，亦代表以下幾點：

1.業務內容廣泛或作業流程繁雜

2.潛在風險點多，需要較多控管措施

3.單位重視風險管理與制度建置

4.單位人力或資源負擔較重

結論：

1.正面角度：該單位內控項目較多，顯示其業務範疇廣泛，作業流程需較多環節控管，以降低風險並符合法規要求。

2.風險提醒角度：內控項目數量較多，若未適當配置人力與資源，可能影響制度執行成效，建議定期檢視控管重點與整合流程，以提升效率與風險控管品質。

圖：111~113學年行政單位內控項目數量

 

二、「內控高風險比例多」113學年有教務處2.6%、總務處3.4%、圖資處5.4%，亦代表以下幾點：

1.作業複雜性高，容易產生錯誤或舞弊：有些業務本身就涉及大量資金、機密資料或判斷彈性大（如採購、財務、庫存管理），這些業務本質上風險較高，因此也容易被列為高風險項目。

2.過往發生過異常事件或稽核缺失：如果該單位歷年來在稽核中常有缺失，或曾發生過弊案、誤報等情況，也會提高該項目未來的風險評等。

3.監督與分權機制不足：當職權過度集中、缺乏監督機制（如缺少查核、職務未輪調、人員關係密切等），也會被列為高風險。

結論，定期檢討：

1.強化內控制度設計與執行：包含制定SOP、落實權責分離。

2.提高管理層重視與資源投入：例如增加查核頻率、加強教育訓練。

3.定期自評與風險重新評估：主動修正流程與控管重點。

圖：111~113學年行政單位內控項目佔「中高風險比例」，外圈113學年、中圈112學年、內圈111學年

圖：111~113學年行政單位內控項目佔「高風險比例」，外圈113學年、中圈112學年、內圈111學年

 

三、本校採以PDCA（Plan-Do-Check-Act）執行內部控制修訂作業，除了以PDCA循環做自我檢視並尋求改善之道外，亦更能清楚讓利害關係人充分理解校務治理的狀況。

 

表：學年內部控制修訂作業規畫表

時間	內控執行作業
5月15日~7月15日	本校內部控制制度係依據教育部「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」，每學年由教學與行政單位資深教職同仁組成內控小組委員。
7月15日~10月15日	各行政一級單位依前學年的法規修正及現況、內稽委員實地稽核之建議，以及每年監察人審閱意見三個部份，進行內控文件之修正，即調整內控SOP、風險評估及控制重點。
10月15日~12月31日	召開內控會議檢討「監察人及稽核委員之審查意見、各項內控文件之風險評估、作業流程是否有法源依據、控制重點是否適當」。規劃2~3次內控會議進行討論。 第1次會議，報告監察人意見、內稽建議及各單位修改項目，為落實內控作業，內控委員分工檢核各單位內控文件。 第2、3次會議，提入內控委員檢核意見，並請業務單位做簡要回應說明，為有效達到會議目的，針對爭議的部分進行討論。
次年1~3月	內控文件經內控會議審議後，請業務單位配合修正，後續由秘書室製作內部控制手冊簽請校長核閱；並將副本交付各監察人查閱。另傳送給研發處辦理內稽作業。